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ISA의 과세는 배당·이자와 양도 흐름이 다르고, 분리과세/종합과세 선택에 따라 유불리가 갈립니다. 핵심은 한도·세율·손익통합/결손 이월 확인과 증빙 보관입니다. 구체 수치·요율·예외는 기관·연도별로 달라 일부 항목은 [확인 필요]입니다.
① ISA 과세 흐름 — 어디서 세금이 결정될까?
- 배당·이자: 상품별 원천징수 후 ISA 규정에 따라 분리/종합 선택 [확인 필요].
- 양도: 매매차익·손익통합·결손 이월 규정에 따라 과세표준 산출 [확인 필요].
- 만기/전환: 연금계좌 전환과세·증빙 제출은 별도 요건 확인 필요 [확인 필요].
② ISA 항목별 과세 — 배당·이자·양도·분리과세 선택 요약
| 구분 | 과세 원칙(요지) | 핵심 체크포인트 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 배당 | 원천징수 후 ISA 규정에 따라 처리 [확인 필요] | 분리/종합 선택 시 총소득·세율 영향 비교 | 이중과세조정 여부 확인 |
| 이자 | 상품별 원천세 후 통합 정산 [확인 필요] | 우대세율·비과세 요건 충족 여부 | 특례기간·상품별 예외 |
| 양도 | 손익통합·결손 이월 [확인 필요] | 거래내역·평단·수수료 증빙 보관 | 상품·시장별 규칙 상이 |
| 분리과세 선택 | 요건 충족 시 선택 가능 [확인 필요] | 종합과세 대비 절세/불리 케이스 비교 | 선택·철회 기한 유의 |
③ 분리과세 vs 종합과세 — 이렇게 판단하세요
- 총급여/종합소득이 높고 한계세율이 높은 경우: 분리과세가 유리할 수 있음 [확인 필요].
- 다른 소득·공제와 합산 시 유리하면 종합과세 고려.
- 해외 배당·원천세와 이중과세조정 여부를 비교.
- 선택·철회 기한과 신고 절차를 놓치지 않기.
④ 신고·증빙 체크리스트 — 실무용 10가지
- 거래내역 전체 CSV/PDF 다운로드(체결·수수료 포함).
- 평단/평가손익 스냅샷 캡처 저장.
- 배당·이자 원천징수 상세 내역 확보.
- 해외 ETF 분배금·원천세·환산가 기록 [확인 필요].
- 손익통합·결손 이월 규정 체크 [확인 필요].
- 분리/종합 선택서 및 기한 관리.
- 전환(연금) 관련 증빙: 접수증·이체내역 보관.
- 상담 메모·콜 녹취(일시·담당자) 정리.
- 재검증: 금융사 공지/약관 최신본 확인.
- 보관체계: 연도별 폴더링·파일명 규칙화.
⑤ FAQ — 자주 묻는 질문
분리과세와 종합과세 중 어떤 게 유리한가요?
소득 규모·공제·다른 금융소득에 따라 다릅니다. 한계세율이 높으면 분리과세가 유리할 수 있고, 공제 활용이 크면 종합과세가 나을 수 있습니다([확인 필요]).
해외 ETF 분배금은 어떻게 반영되나요?
원천세가 있을 수 있으며, 환산·이중과세조정 등 절차가 필요합니다. 세부 요건은 상품·약관별 상이([확인 필요]).
손실이 났는데 추후 공제받을 수 있나요?
손익통합·결손 이월 규정이 적용될 수 있으나, 기간·범위·방식은 [확인 필요]입니다. 거래·수수료 증빙을 철저히 보관하세요.
정리 — 오늘 할 일 5가지
- 올해 배당·이자·양도 예상액 추정표 만들기
- 분리/종합 시뮬레이션 초안 작성([확인 필요])
- 거래·원천세 증빙 다운로드·폴더링
- 해외 ETF 분배·환산가 기록 체계화
- 만기/전환 관련 접수증·상담 메모 정리
※ 본 글은 일반 정보입니다. 세율·요건·손익통합·결손 이월·분리/종합 선택 등은 시점·기관·상품에 따라 달라질 수 있어 [확인 필요]로 표기했습니다. 최종 적용은 정부·금융사 최신 공시·약관을 확인하세요.
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